Die Forschungszulage bietet Unternehmen einen steuerlichen Anreiz für echte Forschung und Entwicklung. Dieser Beitrag ordnet die wichtigsten Punkte praxisnah ein und ersetzt keine steuerliche oder rechtliche Einzelfallberatung.
Der Unterschied zwischen Entwicklung und FuE
Software ist nicht deshalb förderfähig, weil sie neu für das eigene Unternehmen ist. Maßgeblich ist, ob die Lösung mit wissenschaftlichen oder technischen Unsicherheiten verbunden ist. Typische Anknüpfungspunkte sind neue Algorithmen, ungeklärte Anforderungen an Skalierbarkeit oder Echtzeitfähigkeit, technische Risiken bei Datenverarbeitung oder die Validierung eines neuartigen Systemverhaltens.
Die BSFZ nennt dagegen die Einführung und Konfiguration etablierter Software, bloße Portierungen oder baukästenbasierte Zusammenstellungen ohne technische Risiken als Beispiele für nicht förderfähige Tätigkeiten. Auch typische Problemstellungen, die mit routinemäßigen Methoden lösbar sind, fallen regelmäßig nicht unter FuE.
Welche Fragen ein gutes FuE-Narrativ beantwortet
Eine überzeugende Beschreibung benennt zuerst die technische Ausgangslage: Was konnte der Stand der Technik noch nicht? Danach folgen Zielparameter, etwa Reaktionszeit, Fehlertoleranz, Datenvolumen, Sicherheit oder Zuverlässigkeit. Besonders wichtig ist die Unsicherheit: Warum war der Lösungsweg zu Beginn nicht bekannt und welche Alternativen mussten untersucht werden?
Anschließend wird der planmäßige Weg sichtbar. Arbeitspakete können beispielsweise Architekturhypothesen, Prototypen, Benchmarks, Testreihen und iterative Validierung umfassen. Das Endprodukt ist weniger aussagekräftig als der nachvollziehbare Entwicklungsprozess mit seinen offenen technischen Fragen.
KI-Projekte sauber abgrenzen
KI-Anwendungen können förderfähig sein, wenn sie über die Nutzung eines bestehenden Modells oder Tools hinausgehen. Relevant werden etwa neuartige Datenrepräsentationen, robuste Modellarchitekturen, technische Verfahren zur Reduzierung von Fehlerraten oder die Lösung widersprüchlicher Leistungsanforderungen.
Das Training eines Standardmodells mit eigenen Daten ist nicht automatisch FuE. Unternehmen sollten daher präzise beschreiben, welche technische Ungewissheit bestand, wie sie experimentell adressiert wurde und woran die Verbesserung gemessen wurde. Diese Belege sind hilfreicher als allgemeine Begriffe wie „innovativ“ oder „KI-basiert“.
UNVERBINDLICH PRÜFEN
Sie möchten Ihr Vorhaben konkret einordnen?
Wir prüfen die technischen Anknüpfungspunkte und zeigen Ihnen, wie Sie die nächsten Schritte strukturiert angehen können.Kostenlosen Fördercheck startenStand: August 2026 · Fachliche Grundlagen: Informationen der Bescheinigungsstelle Forschungszulage und des Bundesministeriums der Finanzen.
NÄCHSTER BEITRAG35 Prozent Forschungszulage: Wann gilt Ihr Unternehmen als KMU?